Hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào theo quy định hiện nay?

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý, mỗi quý một kỳ tính thuế và mỗi kỳ nộp một khoản cố định. Nộp tại chi cục thuế quận hoặc huyện trong 45 ngày đầu mỗi quý, số tiền trả thẳng không kê khai doanh thu thực tế. Quý nào không nộp thì bị phạt và tiếp tục bị phạt tiếp cho đến khi nộp đủ.

Hộ kinh doanh khác doanh nghiệp ở chỗ nào?

Điểm cốt lõi nằm ở cách tính thuế. Doanh nghiệp nộp theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế, còn hộ kinh doanh nộp theo mức thuế khoán cố định hằng quý.

Cơ chế này gồm 3 bước, mỗi bước gắn với một mốc thời gian và một hồ sơ riêng, cần nắm trước khi bắt đầu bán hàng:

Cơ quan thuế ấn định mức thuế khoán cho từng quý, dựa trên doanh thu kê khai của năm trước và quy mô địa bàn.
Người nộp thuế nộp đúng mức đó tại 45 ngày đầu mỗi quý, không cần trình bày chi tiết chi phí.
Cuối năm kê khai một lần tổng doanh thu và tổng chi phí để cơ quan thuế điều chỉnh mức cho năm sau.

Hệ quả rất dễ hiểu: nộp nhiều hơn doanh thu thực tế không được hoàn lại, nộp ít hơn cũng không bị bù thêm. Do đó mức khoán là mức nộp cố định hằng quý cho tới khi được điều chỉnh.

Tiệm bánh chuyển từ hộ sang doanh nghiệp khi doanh thu vượt ngưỡng khoán. Từ lúc đó họ kê khai doanh thu và chi phí theo quý, cộng thuế theo tỷ lệ với phần doanh thu vượt ngưỡng.

Hộ kinh doanh nên kê khai thuế theo hình thức nào?

Có 2 hình thức kê khai, hộ kinh doanh chọn một trong hai khi đăng ký. Hình thức nào cũng hợp lệ, khác nhau ở tần suất báo cáo và mức độ chi tiết trên tờ khai.

Kê khai theo quý. Phổ biến nhất, phù hợp hầu hết cửa hàng, quán ăn, tiệm thời trang. Người nộp thuế báo cáo số liệu kinh doanh theo quý và nộp thuế theo kết quả kê khai trên tờ khai, thường nộp chậm hơn so với mức khoán.

Kê khai theo năm. Hộ kinh doanh kê khai một lần vào cuối năm, chậm hơn nhưng không phải làm báo cáo hằng quý. Phù hợp với hộ kinh doanh ít giao dịch, có thể thuê người hỗ trợ khai thuế một lần mỗi năm.

Hai điều kiện bắt buộc khi kê khai theo quý và nộp thuế theo thực tế, thiếu một điều là không được kê khai theo cách đó:

Doanh thu bình quân 12 tháng gần nhất không quá 1 tỷ đồng.
Hộ kinh doanh đang áp dụng hóa đơn điện tử.

Cửa hàng vượt 1 tỷ doanh thu một năm không còn đủ điều kiện, phải kê khai theo năm hoặc đăng ký làm doanh nghiệp. Đây là mốc chủ cửa hàng nên theo dõi từ đầu năm, không nên để đến cuối năm mới biết.

Việc chuyển đổi hình thức kê khai cũng được thực hiện tại chi cục thuế và phải báo trước ít nhất 10 ngày kể từ ngày dự định chuyển. Đây là mốc thời gian nhiều chủ quán bỏ qua, dẫn đến việc bị tính theo hình thức cũ.

Mỗi kỳ nộp 100.000 đồng thì nộp khi nào và ở đâu?

Mỗi quý có một kỳ tính thuế. Hạn nộp là 45 ngày đầu quý sau, tính từ ngày bắt đầu kỳ tính thuế, và mốc cụ thể cho từng kỳ như sau:

Kỳ 1: từ 1/1, nộp trước 15/2
Kỳ 2: từ 1/4, nộp trước 15/5
Kỳ 3: từ 1/7, nộp trước 15/8
Kỳ 4: từ 1/10, nộp trước 15/11

Mức nộp hộ kinh doanh thuộc diện khoán là 100.000 đồng một kỳ tính thuế, tức 400.000 đồng cả năm. Cơ quan thuế ấn định mức khoán khác thì theo mức được ấn định.

Đây là mức rất nhỏ, và đó chính là lý do nhiều chủ quán chủ quan bỏ qua. Tuy vậy, không nộp thì vẫn bị xử phạt.

Chậm nộp tiền thuế: phạt 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng theo độ trễ, cộng tiền chậm nộp tính trên số thuế chậm nộp.
Không nộp thuế hoặc nộp thiếu sau thời hạn chịu phạt: phạt từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng.

Tức là bỏ một quý, tiền phạt và tiền chậm nộp cộng lại có thể bằng cả năm mức nộp, trong khi số tiền nộp hằng quý vốn rất nhỏ. Cú đánh này không nhỏ với một hộ kinh doanh nhỏ, nên cách an toàn là lập lịch nộp trước và giữ lại biên lai nộp để đối chiếu khi cần.

Nộp tại chi cục thuế quận hoặc huyện nơi cửa hàng đặt trụ sở. Nộp trực tuyến qua cổng thuế điện tử thì phải đăng ký trước và có chữ ký số.

Nộp xong rồi vẫn phải lưu sổ sách chứ?

Có, và đây là chỗ nhiều chủ quán hiểu sai. Nộp thuế và ghi sổ là hai việc khác nhau, thiếu một việc là bị phạt. Đã nộp đủ tiền thuế không có nghĩa là bạn được miễn ghi sổ và lưu chứng từ.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo khoán vẫn phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ sau, không có ngoại lệ cho hộ nhỏ hay hộ mới mở:

Lập và lưu giữ sổ sách kế toán tại trụ sở, tối thiểu 1 năm.
Sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp lệ khi mua hàng.
Khai thuế theo quý đúng hạn bằng tờ khai kèm phụ lục bảng kê.
Cuối năm quyết toán thuế: kê khai tổng doanh thu, tổng chi phí trong năm.

Doanh thu tính để quyết toán là tổng tiền bán hàng hóa, dịch vụ trong năm, không trừ chi phí. Nói cách khác, tiền bán ra bao nhiêu thì ghi vào tờ khai bấy nhiêu, không có chuyện trừ giá vốn hay chi phí mặt bằng ra khỏi doanh thu.

Chênh lệch giữa doanh thu quyết toán và doanh thu khai ở tờ khai quý sẽ ảnh hưởng tới mức khoán của năm sau. Nếu cả năm khai quý thấp hơn hẳn doanh thu thật thì năm sau cơ quan thuế sẽ nâng mức khoán. Ngược lại, khai cao hơn doanh thu thật giúp giữ mức khoán thấp cho năm sau nhưng tỷ lệ sai sót bị phát hiện cao hơn.

Sai lệch này cuối năm mới thấy rõ, nên bạn cần tự đối chiếu doanh thu thực tế với doanh thu đã khai trước khi nộp tờ khai quý, thay vì để đến lúc quyết toán mới biết. Khi đã lệch thì việc điều chỉnh tờ khai sau cũng rất phiền và dễ bị tính thêm phạt chậm nộp.

Ebusiness có gì cho mô hình này?

Tự động cộng dồn doanh thu theo ngày và theo quý, lấy ra đúng số liệu quyết toán ngay trên màn hình
Kết nối trực tiếp với cơ quan thuế để phát hành hóa đơn điện tử đúng hạn, không trễ phí
Quản lý sổ sách kế toán số, đối soát giấy tờ cuối quý gọn hơn
Lưu trữ tờ khai và chứng từ trên máy chủ theo thời hạn 10 năm để tra cứu khi kiểm tra

Bài liên quan nên đọc:

Xem thêm: Tính năng phần mềm · Bảng giá · Câu hỏi thường gặp · Liên hệ tư vấn

Cần tư vấn?

Gọi hotline 0907.943.968 để được tư vấn phần mềm phù hợp với cơ sở của bạn.